El IRS acaba de emitir su primera guía fiscal Criptomonedas en 5 años

El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) ha publicado su primerguía en cinco años para calcular los impuestos adeudados sobre las tenencias de Criptomonedas .

Los miembros de la industria han estado esperando ansiosamente la actualización desdeMayo de 2019Cuando el comisionado del IRS, Charles Rettig, anunció que la agencia estaba trabajando en nuevas directrices. Las directrices de 2014 dejaron muchas preguntas sin respuesta, y el mercado de Cripto se ha vuelto más complejo desde entonces.

Como se esperaba, el aviso de orientación publicado el miércoles aborda: las obligaciones fiscales creadas por las bifurcaciones de Criptomonedas ; los métodos aceptables para valorar las Criptomonedas recibidas como ingresos; y cómo calcular las ganancias imponibles al vender criptomonedas.

Drew Hinkes, abogado de Carlton Fields y asesor general de Athena Blockchain, dijo a CoinDesk que "desde el punto de vista del recaudador de impuestos, esta es la respuesta correcta", aunque el contador público certificado Kirk Phillips dijo que estaba sorprendido de que la guía básicamente solo abordara las bifurcaciones.

Tenedores

Resolviendo unde larga data Pregunta: la guía dice que las nuevas criptomonedas creadas a partir de una bifurcación de una cadena de bloques existente deben tratarse como "un ingreso ordinario igual al valor justo de mercado de la nueva Criptomonedas cuando se recibe".

En otras palabras, las obligaciones fiscales se aplicarán cuando las nuevas criptomonedas se registren en una cadena de bloques, si un contribuyente realmente tiene control sobre las monedas y puede gastarlas.

El documento dice:

"Si su Criptomonedas pasó por una bifurcación dura, pero no recibió ninguna Criptomonedas nueva, ya sea a través de un airdrop (una distribución de Criptomonedas a direcciones de libro mayor distribuido de múltiples contribuyentes) o algún otro tipo de transferencia, no tiene ingresos tributables".

James Mastracchio, socio de Eversheds Sutherland, dijo a CoinDesk que esto se aplica cuando hay una Criptomonedas claramente diferente como resultado de la bifurcación dura.

El lenguaje del IRS podría crear más confusión, dijo Jerry Brito, director ejecutivo de Coin Center.

"Si bien la nueva guía ofrece una claridad muy necesaria sobre ciertas cuestiones relacionadas con el cálculo de la base, las ganancias y las pérdidas, parece confusa sobre la naturaleza de las bifurcaciones duras y los airdrops", declaró Brito a CoinDesk, y añadió:

"Una consecuencia desafortunada de esta guía es que terceros ahora pueden crear obligaciones de declaración de impuestos Para ti simplemente bifurcando una red cuyas monedas posee, o endosándole un airdrop no deseado".

A las personas se les evaluará el ingreso cuando reciban el activo, dijo Hinkes.

"La recepción se define por 'dominio y control'... es decir, la capacidad de transferir, vender, intercambiar o disponer del activo según esta guía", dijo. "El temor es que alguien realice un airdrop malicioso y te imponga una responsabilidad enorme. Pero este temor es un BIT exagerado, ya que solo serías responsable de los nuevos ingresos según el valor justo de mercado del activo al recibirlo, y la mayoría de las bifurcaciones no comienzan con una valoración alta".

Phillips afirmó que era posible que una persona con una billetera Ethereum , por ejemplo, recibiera un token ERC-20 de un airdrop sin darse cuenta. Dependiendo de cómo fluctúe el valor del token, esto podría resultar en que tenga que pagar impuestos sobre la renta por un activo que valía más al recibirlo que al venderlo.

"Esto puede suceder cuando las monedas alcanzan un punto máximo de Explora de precio justo después del evento airdrop y la fuerte venta podría hundir el precio a un nivel del cual nunca se recupera", dijo.

El problema se ha vuelto más relevante en los últimos años, ya que las peleas por cambios de protocolo causaron divisiones en varias comunidades de Cripto , lo que condujo a monedas fragmentadas como Ethereum Classic y Bitcoin Cash.

Los poseedores de los Bitcoin y Ethereum originales podrían reclamar automáticamente una cantidad similar de las nuevas monedas, lo que plantea la cuestión de si deberían pagar impuestos sobre esa ganancia inesperada y bajo qué condiciones.

Ahora los poseedores de Cripto y sus contadores tienen una hoja de ruta.

Base de costos

El nuevo documento del IRS también ofrece una aclaración largamente esperada sobre cómo los contribuyentes pueden determinar la base del costo, o el valor justo de mercado de las monedas recibidas como ingreso, como por ejemplo de la minería o la venta de bienes y servicios.

El costo base debe calcularse sumando todo el dinero gastado para adquirir la Cripto, "incluidas tarifas, comisiones y otros costos de adquisición en dólares estadounidenses".

Una tercera cuestión clave abordada por la nueva guía del IRS es cómo determinar la base del costo de cada unidad de Criptomonedas que se enajena en una transacción gravable (como una venta).

Esto es un problema porque alguien podría comprar Bitcoin en múltiples transacciones a lo largo de varios años; cuando vendió una parte, no estaba claro qué precio de compra utilizar para calcular las ganancias imponibles.

El valor de las Cripto compradas en una plataforma de intercambio se determina por el precio de venta en dólares estadounidenses. En este caso, la base de ingresos incluirá comisiones, tarifas y otros costos de la compra.

Si la Cripto se compra en una plataforma de intercambio entre pares (P2P) o un DEX, es posible utilizar un índice de precios de Cripto para determinar el valor justo de mercado. En palabras del IRS, este puede ser «un explorador de Criptomonedas o blockchain que analiza los Índices mundiales de una Criptomonedas y calcula su valor en una fecha y hora exactas».

Al vender Cripto, los contribuyentes pueden identificar las monedas que están desechando, "ya sea documentando el identificador digital único de la unidad específica, como una clave privada, una clave pública y una dirección, o mediante registros que muestren la información de la transacción de todas las unidades" en una sola cuenta o dirección, escribió el IRS.

Esta información, señala el documento, debe demostrar:

"(1) la fecha y hora en que se adquirió cada unidad, (2) su base y el valor justo de mercado de cada unidad en el momento de su adquisición, (3) la fecha y hora en que cada unidad fue vendida, intercambiada o enajenada de otro modo, y (4) el valor justo de mercado de cada unidad cuando se vendió, intercambió o enajenó, y la cantidad de dinero o el valor de la propiedad recibida por cada unidad."

La nueva guía permite la contabilidad de "primero en entrar, primero en salir" o identificar específicamente cuándo se adquirieron las criptomonedas que se venden, dijo Mastracchio.

"Digamos que compré mi primera unidad por $5,000 y la segunda por $2,000, y luego vendí una de ellas. Puedo identificar la unidad o usar el método de primera entrada, primera salida", dijo. "Desde una perspectiva de planificación fiscal, conviene especificar qué unidad vendió o usar el método de primera entrada, primera salida, ya que a veces se busca una ganancia de capital y a veces una pérdida".

Otros problemas

Para decepción de los usuarios de Cripto a quienes les gusta gastar sus monedas en compras cotidianas como tazas de café, el IRS dijo específicamente que no crearía una exención para transacciones por debajo de un cierto umbral.

Pagar a alguien por un servicio resultará en una ganancia o pérdida de capital, que debe calcularse como "la diferencia entre el valor justo de mercado de los servicios que recibió y su base ajustada en la moneda virtual intercambiada".

Las compras de bienes y servicios se consideraron gravables cuando el IRS emitió suorientación originalEn 2014, se dispuso que las monedas digitales se consideraran propiedad, no moneda, a efectos fiscales. Esto desalentó el gasto ocasional y engordó la temporada de impuestos para los usuarios que deseaban informar diligentemente sobre sus obligaciones.

Nikhilesh DeContribuyó con informes.

Edificio del IRSimagen vía Shutterstock