L'Agence fiscale britannique publie des conseils détaillés pour les détenteurs de Crypto

L'agence fiscale du Royaume-Uni vient de publier une explication complète de la manière dont elle perçoit les actifs Crypto et de la manière dont les particuliers peuvent être imposés sur leurs avoirs.

Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC), l'agence gouvernementale chargée de collecter les impôts et de superviser d'autres aspects des caisses de la nation, a expliqué que le rapport de mercredirapport Ce document se concentre spécifiquement sur la manière dont les particuliers possédant des Crypto pourraient être imposés, mais ne décrit pas le régime fiscal applicable aux jetons détenus par des entreprises ou à des fins commerciales. Des orientations à ce sujet seront publiées ultérieurement.

Le document fait suite aux rapports précédents du gouvernement britannique, qui traite les actifs Crypto davantage comme des biens que comme une forme d'argent.

Le HMRC ne considère pas les Crypto actifs comme des devises ou de l'argent. Cela reflète la position précédemment exposée dans le rapport du Groupe de travail sur les crypto-actifs(CATF)", explique-t-il, notant quele groupe de travailLes cryptomonnaies sont classées comme des jetons d'échange, des jetons utilitaires ou des jetons de sécurité.

Il est important de noter que le rapport de mercredi souligne que la manière dont un jeton est traité à des fins fiscales dépend du cas d’utilisation du jeton, plutôt que de sa définition.

« Ce document examine la fiscalité des jetons d'échange (comme les bitcoins) et ne s'intéresse pas spécifiquement aux jetons utilitaires ou de sécurité. Pour ces derniers, ces orientations constituent nos principes de base, mais un traitement fiscal différent pourrait s'avérer nécessaire », explique le HMRC.

Les investisseurs qui achètent des jetons spécifiquement dans l'espoir que leur valeur augmente devront payer l'impôt sur les plus-values lors de leur vente, tandis que les personnes qui reçoivent des jetons de leurs employeurs comme moyen de paiement, provenant de l'exploitation minière, des frais de transaction ou des parachutages devront payer l'impôt sur le revenu et les cotisations d'assurance nationale.

Le rapport continue :

Comme expliqué plus en détail ci-dessous, il peut arriver que la personne dirige une entreprise réalisant des transactions financières en cryptoactifs et réalise donc des bénéfices commerciaux imposables. Ce cas est probablement inhabituel, mais dans ce cas, l'impôt sur le revenu prime sur l'impôt sur les plus-values. Le HMRC publiera ultérieurement des informations distinctes pour les entreprises.

Il est à noter que le HMRC ne considérera pas l’achat et la vente de cryptoactifs comme des jeux de hasard.

Le rapport entre dans les détails, expliquant aux résidents du Royaume-Uni comment et quand leurs avoirs – ou transactions – peuvent être classés comme des titres, en fournissant des exemples pour le démontrer.

Pour simplifier les calculs, les particuliers peuvent regrouper différents actifs. Plutôt que de calculer les gains ou les pertes de chaque actif individuellement, ils peuvent simplement comparer la valeur totale au moment de la mise en commun à celle à la fin de la période fiscale.

Fourches et pertes

Les nouvelles directives décrivent plus tard comment les forks d'une blockchain peuvent avoir un impact sur la fiscalité, citant spécifiquement les hard forks qui provoquent la division de la chaîne et la formation de nouveaux jetons.

La section détaille comment les fourches se produisent, quand une chaîne peut se diviser et comment la valeur des pièces suivantes serait déterminée, en ajoutant :

Les nouveaux cryptoactifs ne peuvent être cédés que si la plateforme d'échange les reconnaît. Si la plateforme ne les reconnaît pas, la position de la blockchain reste inchangée, ce qui indiquera qu'un individu possède des unités du nouveau cryptoactif. Le HMRC examinera les cas de difficulté au fur et à mesure qu'ils se présentent.

D'autres dispositions tiennent compte des actifs qui ont perdu leur valeur, si les jetons sont volés ou fraudés à l'investisseur ou même si l'individu perd d'une manière ou d'une autre ses clés privées.

Concernant ce dernier point, le HMRC conseille qu'un particulier devra probablement déclarer que ses crypto-actifs ont désormais une « valeur négligeable », ce qui pourrait, s'il est approuvé, lui permettre de déclarer une perte.

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