Криптовалюты для консультантов: подготовка налоговой отчетности по цифровым активам

В сегодняшнем выпуске Crypto for Advisors, Брайан Куршень из DAIM предоставляет информацию по налоговому планированию сделок с криптовалютой. Несмотря на то, что до налогового периода остаётся полгода, существует множество аспектов, которые необходимо контролировать, чтобы быть готовым к уплате налогов.

Затем, Саим Акиф из Akif CPA разбирает различия в налоговом учёте между криптовалютой и акциями/облигациями в разделе "Спросите эксперта".

Налоги на криптовалюту сложны, не позволяйте им разрушить ваш портфель

Как консультанты, специализирующиеся на криптовалюте, мы хорошо знакомы с уникальными налоговыми ситуациями, которые представляет этот класс активов. Например, на криптовалюту не распространяются правила wash-sale, что позволяет более эффективно реализовывать налоговые убытки. Это также позволяет осуществлять прямой обмен активами, например, конвертацию bitcoin BTC$86 666,72 в ether ETH$2 832,59 или ETH в Solana SOL$122,84 без предварительной продажи в наличные. Это лишь некоторые характеристики, которые отличают криптовалюту от традиционных инвестиций.

Однако, возможно, самым важным для инвесторов является количество платформ, которыми они пользуются, и насколько сложно отслеживать всё это в налоговый период.

Отслеживание налогов на криптовалюту — это не только задача в конце года; это вызов на протяжении всего года, особенно если вы активны на нескольких централизованных биржах (CEX) или децентрализованных платформах (DEX). Каждая сделка, обмен, airdrop, вознаграждение за стейкинг или событие перехода активов может стать налогооблагаемым случаем.

Торговля на централизованных биржах

При использовании CEX, таких как Coinbase, Binance или Kraken, вы можете получать налоговые сводки в конце года, но они часто неполные или несогласованные между платформами. Одной из основных проблем является отслеживание вашей базы стоимости на разных биржах.

Например, если вы покупаете акции Amazon на счёте Fidelity и переводите их в Schwab, ваша база стоимости переносится беспрепятственно и обновляется с каждой новой сделкой. В налоговый период Schwab может сформировать точный 1099 с вашими прибылями и убытками.

Но в криптовалюте, если вы переводите активы с Kraken на Coinbase, ваша база стоимости не переносится автоматически вместе с ними. Если вы перемещаете активы между несколькими платформами, вам придётся вручную отслеживать каждую сделку, иначе вы столкнётесь с серьёзными трудностями при подаче налоговых деклараций.

Торговля на децентрализованных биржах

Ситуация ещё сложнее при использовании DEX. Приложения, такие как Coinbase Wallet (не путать с биржей Coinbase) или Phantom, подключают вас к децентрализованным торговым платформам, таким как Uniswap или Jupiter. Эти DEX не предоставляют налоговых форм и не отслеживают вашу базу стоимости, поэтому полностью на вас лежит задача логирования и сверки каждой сделки.

Пропустите хотя бы один обмен токенов или забудьте зафиксировать справедливую рыночную стоимость при выводе из пула ликвидности — и ваша налоговая отчётность может быть неточной. Это может вызвать проверку со стороны налоговой службы или привести к упущенным вычетам. Хотя некоторые приложения могут рассчитывать прибыли и убытки по одному адресу кошелька, они часто испытывают трудности при переводе активов между адресами, что делает их менее полезными для активных пользователей.

И главное: если вы активно торгуете на DEX, скорее всего, вы даже не зарабатываете деньги. Но даже убытки должны быть правильно задокументированы, чтобы иметь право на вычет. В противном случае вы рискуете потерять этот налоговый вычет или, что хуже, столкнуться с аудитом.

Если вы не являетесь трейдером криптовалюты на полный рабочий день, время и усилия, необходимые для отслеживания каждой транзакции, вызывают не только стресс, но и могут стоить вам реальных денег.

Какие шаги я могу предпринять, чтобы быть готовым к уплате налогов?

Тем не менее, существует несколько способов правильно подготовиться к налогам на криптовалюту:

• Используйте программное обеспечение для налогов на криптовалюту с самого начала. При этом обязательно проверяйте, чтобы указанные операции соответствовали действительности, и при необходимости вносите корректировки.
• Нанимайте специалиста по налогам на криптовалюту или сотрудничайте с консультантом, специализированным на криптопространстве, который понимает особенности отрасли.
• Скачивайте все журналы транзакций и проверьте, сможет ли ваш CPA или консультант помочь сформировать базу стоимости и определить реализованные прибыли и убытки.

По мере роста адаптации, налоговая отчётность, без сомнения, будет эволюционировать — а пока важно тщательно отслеживать свои торговые операции, чтобы быть готовым к налоговому сезону.

- Брайан Куршень, генеральный директор DAIM

Спросите эксперта

В. Почему консультанты внимательно следят за криптовалютой?

О.Институциональные потоки в криптовалюту выросли до 35 млрд долларов . Несмотря на то, что криптовалюта более волатильна по сравнению с традиционными активами, основные криптовалюты, такие как bitcoin, исторически превзошли другие традиционные классы активов с 2012 года.

В. Чем криптовалюта отличается с налоговой точки зрения от акций/облигаций?

О. Криптовалюта принципиально отличается от акций и облигаций. Консультантам необходимо отслеживать каждый кошелёк отдельно для базы стоимости (начиная с января 2025 года). В отличие от традиционных форм 1099, клиенты часто получают минимальную или никакую поддержку в отчётности от бирж, особенно для активов с самостоятельным хранением.

В. Есть ли у вас специальные советы для CPA и налоговых консультантов?

О. Соблюдение требований теперь обязательно. Начиная с налоговых деклараций 2025 года:

• Отчётность по базе стоимости на уровне кошельков становится обязательной.
• Форма IRS 1099-DA начнет появляться в 2026 году.
• Биржи часто не поддерживают отчётность для активов с самостоятельным хранением.

Умные налоговые профессионалы объединяют налоговую отчётность, защиту при аудите и учёт DeFi в премиальные консультационные услуги.

- Саим Акиф, основатель Akif CPA

Читайте дальше

• Испанский банковский гигант BBVA советует состоятельным клиентам инвестировать от 3 до 7% их портфеля в bitcoin.
• Сенат США принял Закон Genius, прокладывая путь для принятия стабильных монет.
• Таиланд освобождает от налогообложения прирост капитала на криптоинвестиции сроком на 5 лет.
• Курс CoinDesk Overnight Rates (CDOR) стал доступен для поддержки рынков денежных средств стабильных монет на основе Aave.