Criptomoedas para Consultores: Preparação Tributária de Ativos Digitais

No Crypto para Consultores de hoje, Bryan Courchesne da DAIM fornece informações sobre planejamento tributário para negociações de cripto. Embora estejamos a meio ano da temporada de impostos, há muitas considerações a acompanhar para estar preparado para os impostos.

Em seguida, Saim Akif da Akif CPA explica as diferenças no tratamento fiscal entre cripto e ações/títulos no Pergunte a um Especialista.

Impostos sobre Cripto são Complicados, Não Permita que Eles Desvirtuem Seu Portfólio

Como consultores focados em cripto, estamos familiarizados com as situações fiscais únicas que essa classe de ativos apresenta. Por exemplo, cripto não está sujeita às regras de venda a descoberto, o que permite uma colheita de perdas fiscais mais eficiente. Também permite trocas diretas de ativos, como converter bitcoin BTC$86.953,76 em ether ETH$2.923,24 ou ETH em Solana SOL$127,77, sem precisar vender primeiro para dinheiro. Essas são apenas algumas características que diferenciam o cripto dos investimentos tradicionais.

No entanto, talvez a coisa mais importante para os investidores considerarem é o grande número de plataformas que podem usar e o quão desafiador pode ser rastrear tudo na época do imposto.

Rastrear seus impostos de cripto não é apenas uma tarefa de fim de ano; é um desafio durante todo o ano, especialmente se você for ativo em várias exchanges centralizadas (CEXs) ou plataformas descentralizadas (DEXs). Cada negociação, troca, airdrop, recompensa de staking ou evento de ponte pode ser um evento tributável.

Negociação em Exchange Centralizada

Ao usar CEXs como Coinbase, Binance ou Kraken, você pode receber resumos fiscais de fim de ano, mas eles geralmente são incompletos ou inconsistentes entre as plataformas. Um grande desafio é rastrear seu custo base entre exchanges.

Por exemplo, se você compra ações da Amazon em uma conta Fidelity e as transfere para Schwab, o custo base é transferido sem problemas e atualizado a cada nova negociação. Na época do imposto, a Schwab pode gerar um 1099 preciso mostrando seus ganhos e perdas.

Mas no cripto, se você transferir ativos de Kraken para Coinbase, seu custo base não é transferido automaticamente com eles. Se você estiver movendo ativos entre várias plataformas, precisará rastrear manualmente cada transação, ou enfrentará uma grande dor de cabeça na hora de declarar os impostos.

Negociação em Exchange Descentralizada

As coisas ficam ainda mais complicadas ao usar DEXs. Aplicativos como Coinbase Wallet (não confundir com a exchange Coinbase) ou Phantom conectam você a plataformas de negociação descentralizadas como Uniswap ou Jupiter. Essas DEXs não emitem formulários fiscais nem rastreiam seu custo base, então cabe inteiramente a você registrar e reconciliar cada transação.

Perder uma única troca de token ou esquecer de registrar o valor justo de mercado de uma retirada de pool de liquidez pode tornar seu relatório fiscal impreciso. Isso pode desencadear a atenção do IRS ou levar a deduções perdidas. Embora alguns aplicativos possam calcular ganhos e perdas a partir de um único endereço de carteira, eles frequentemente enfrentam dificuldades quando ativos são transferidos entre endereços, tornando-os menos úteis para usuários ativos.

E aqui está o ponto crucial: se você está negociando ativamente em DEXs, é provável que nem esteja lucrando. Mas mesmo as perdas devem ser reportadas corretamente para se qualificar para uma dedução. Caso contrário, você corre o risco de perder o abatimento ou, pior, enfrentar uma auditoria.

A menos que você seja um trader cripto em tempo integral, o tempo e esforço necessários para rastrear todas as transações não são apenas estressantes, podem custar dinheiro real.

Quais passos posso tomar para garantir que estou preparado para os impostos?

Existem, no entanto, várias maneiras de se preparar adequadamente para os impostos de cripto:

• Use um software de imposto cripto desde o início. Mesmo assim, você deve verificar se a atividade reportada faz sentido e ajustar conforme necessário.
• Contrate um especialista em impostos de cripto ou trabalhe com um consultor focado em cripto que entenda o panorama.
• Baixe todos os registros de transações e veja se seu CPA ou consultor pode ajudar a construir um custo base e determinar seus ganhos e perdas realizados.

À medida que a adoção aumenta, o reporte fiscal certamente evoluirá — enquanto isso, acompanhar sua atividade de negociação é importante para estar pronto para a temporada de impostos.

- Bryan Courchesne, CEO, DAIM

Pergunte a um Especialista

P. Por que os consultores estão observando cripto de perto?

R.Os fluxos institucionais em cripto dispararam para US$ 35 bilhões. Embora o cripto seja mais volátil que ativos tradicionais, criptomoedas principais como bitcoin, têm historicamente superado outras classes de ativos tradicionais desde 2012.

P. Como o cripto está sendo tratado de forma diferente de ações/títulos do lado fiscal?

R. Cripto difere fundamentalmente de ações e títulos. Consultores devem rastrear cada carteira separadamente para custo base (a partir de jan 2025). Ao contrário dos 1099s tradicionais, os clientes frequentemente recebem pouco ou nenhum suporte de relatório das exchanges, especialmente para ativos sob custódia própria.

P. Você tem alguma percepção especial para CPAs e consultores fiscais?

R. Compliance não é mais opcional. Começando com as declarações de 2025:

• O reporte do custo base em nível de carteira é obrigatório.
• O Formulário 1099-DA do IRS começará a aparecer em 2026.
• As exchanges frequentemente não suportam o reporte para ativos sob custódia própria.

Profissionais fiscais inteligentes estão combinando reporte tributário, defesa contra auditoria e contabilidade DeFi em serviços de consultoria premium.

- Saim Akif, fundador, Akif CPA

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